Tri oblika obrta u Hrvatskoj: Detaljna usporedba (2025.)
Ključni pregled karakteristika, pragova i oporezivanja.
U Hrvatskoj, odabir načina oporezivanja obrta ključan je za isplativost poslovanja. Obrt (samostalna djelatnost) nije jedinstvena kategorija – on se dijeli na tri glavna oblika oporezivanja, a svaki od njih ima svoje prednosti i mane, ovisno o vašim prihodima i troškovima.
Svi oblici obrta imaju jednu zajedničku karakteristiku: **vlasnik obrta je fizička osoba i odgovara cjelokupnom svojom privatnom imovinom za obveze obrta.**
1. Paušalni obrt (obveznik paušalnog oporezivanja)
Ovo je najjednostavniji i najisplativiji model za početnike i one s manjim prihodima.
- Pravna osnova: Obrtnik je obveznik poreza na dohodak, ali porez plaća po paušalnoj stopi.
- Prag za 2025.: Maksimalni godišnji primici su 60.000,00 € (prag je usklađen s pragom za ulazak u sustav PDV-a).
- Oporezivanje: Plaćate fiksni, niski godišnji porez na dohodak (po stopi od 12%) ovisno o ostvarenom prihodu, te fiksni iznos mjesečnih doprinosa.
- Knjigovodstvo: Najjednostavnije. Vodi se samo Knjiga prometa (evidencija izdanih računa). Knjigovodstveni troškovi su minimalni (cca. 50-100 € mjesečno).
| Porezni razred (Godišnji primitak u €) | Godišnji paušalni porez (12%) | Mjesečni doprinosi (cca. €) |
|---|---|---|
| 0,00 - 11.300,00 | 203,40 € | ~262,51 |
| 11.300,01 - 15.300,00 | 275,40 € | ~262,51 |
| ... (nastavlja se do 50.000,00 €) | ... | ... |
| 50.000,01 - 60.000,00 | 1.080,00 € | ~262,51 |
*Napomena: Mjesečni doprinosi (zdravstveno i mirovinsko) iznose približno **262,51 €** u 2025. godini, bez obzira na visinu prihoda.
Prednosti:
- **Najveća neto zarada:** Fiksni troškovi i izuzetno nizak porez na dohodak osiguravaju da većina prihoda ostane vama.
- **Minimalna administracija:** Najmanje papirologije i najjednostavniji obračun.
Nedostaci:
- **Ne priznaju se troškovi:** Svi vaši izdaci (kupnja opreme, materijala, najam) ne utječu na smanjenje porezne osnovice.
- **Ograničen prihod:** Poslovanje je limitirano na 60.000 € godišnje.
2. Obrt - porez na dohodak (standardni obrt ili "dohodaš")
Ovaj model postaje obvezan kada prijeđete prag paušalnog obrta, ili ako ga dobrovoljno odaberete zbog visokih troškova.
- Kada: Kada pređete prag od 60.000,00 €, ili ako dobrovoljno odaberete ovaj oblik.
- Oporezivanje: Porez na dohodak se plaća po progresivnim stopama koje određuje **svaka jedinica lokalne samouprave (JLS)**. Ukida se prirez.
- Stope: **Stope JLS:** Niža stopa je u rasponu od 15% do 23%, a Viša stopa od 25% do 33% (ovisno o JLS). Niža stopa se primjenjuje na godišnji dohodak do **60.000,00 €**.
- Knjigovodstvo: Vodi se Knjiga primitaka i izdataka, dugotrajne imovine i drugi obrasci. Složenije nego paušalno.
Prednosti:
- **Priznavanje troškova:** Možete priznati sve stvarne troškove poslovanja (najam, materijal, režije, plaće zaposlenika), čime se značajno smanjuje porezna osnovica. Visoka stopa poreza na dohodak primjenjuje se tek iznad **60.000 €** dohotka. *Primjer iz prakse: Ako ostvarite 100.000 € prihoda i imate 70.000 € priznatih troškova, porez na dohodak platit ćete samo na preostalih 30.000 € dohotka.
- **Nema ograničenja prihoda:** Možete poslovati neograničeno.
Nedostaci:
- **Viša porezna stopa:** Ako imate visok dohodak i niske troškove, plaćat ćete znatno viši porez nego u paušalnom modelu.
- **Složenija administracija:** Veći troškovi knjigovodstva.
3. Obrt - porez na dobit (izborna opcija ili "dobitaš")
Rijetko odabirana opcija za obrtnike, koja se koristi za optimizaciju poreza kod velikih ulaganja.
- Kada: Obrtnik dobrovoljno odabere oporezivanje kao trgovačko društvo (d.o.o.).
- Oporezivanje: Plaćate Porez na dobit, a ne porez na dohodak.
- **Stopa 10%** (za godišnje prihode do 1.000.000,00 €).
- **Stopa 18%** (za veće prihode).
- Knjigovodstvo: Obvezno je vođenje **dvostavnog knjigovodstva** (isto kao za d.o.o. ili j.d.o.o.), što je najsloženiji i najskuplji oblik.
Prednosti:
- **Niska fiksna stopa:** Ako imate visoke prihode, stopa od 10% na dobit može biti manja od stopa poreza na dohodak (23%/33%).
- **Priznavanje troškova:** Kao i kod obrta dohodaša, priznaju se svi troškovi.
Nedostaci:
- **Složenost:** Obvezno dvostavno knjigovodstvo je skuplje i administrativno najzahtjevnije.
- **Komplicirana isplata:** Raspolaganje dobiti je složenije i često podliježe dodatnom oporezivanju.
Sažetak usporedbe tri oblika obrta (2025.)
| Značajka | Paušalni obrt | Obrt - Dohodak | Obrt - Dobit |
|---|---|---|---|
| Porezni prag | **< 60.000 €** godišnje | Neograničeno | Neograničeno |
| Oporezivanje | Fiksni niski paušal (12% na osnovicu) | Progresivne stope (15-23% / 25-33%) na **dohodak** (viša stopa iznad 60.000 €) | Fiksne stope (10% / 18%) na **dobit** |
| Priznavanje troškova | **NE** | **DA** | **DA** |
| Knjigovodstvo | Knjiga prometa (Najjednostavnije) | Knjiga primitaka i izdataka (Srednje) | Dvostavno knjigovodstvo (Najsloženije) |
| Glavna korist | Maksimalna neto isplata i jednostavnost. | Optimizacija poreza pri visokim izdacima/troškovima. | Optimizacija poreza pri vrlo visokim prihodima i niskim maržama. |